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La primera vez que presenta una declaración de impuestos en nombre de su empresa, debe decidir si tiene la intención de declarar los ingresos y las deducciones en función de un año calendario tradicional o un año fiscal. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) define el año calendario desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre. Un año fiscal es cualquier período consecutivo de 12 meses que finaliza el último día de cualquier mes excepto diciembre. Normalmente dura entre 52 y 53 semanas. Si opta por la presentación de informes del año fiscal, no es necesario que finalice el último día de un mes.
Si está utilizando una empresa de factoraje que compra sus cuentas por cobrar durante el año fiscal, es posible que desee verificar las implicaciones fiscales mientras vende sus cuentas por cobrar. Los servicios de factoraje de cuentas por cobrar son utilizados por empresas que prefieren el efectivo disponible en lugar de esperar a que los clientes paguen. En algunos casos, las grandes empresas utilizan un factor para intercambiar cuentas por cobrar por efectivo inmediato. Esto apuntala el balance antes del final del año fiscal y reporta activos en efectivo en lugar de cuentas por cobrar a los accionistas.
La mayoría de los propietarios de empresas tienen la libertad de elegir el tipo de informe de ingresos que mejor se adapte a su estructura empresarial en particular. Sin embargo, el Servicio de Impuestos Internos no considera que haya elegido el año fiscal o el año calendario si simplemente hizo lo siguiente:
Hay ciertas circunstancias en las que el IRS requiere que una empresa adopte el método de presentación de informes por año calendario. Éstos incluyen:
Si presentó su primera declaración de impuestos comerciales utilizando la estructura del año calendario, debe conservarla si luego comienza un negocio como propietario único, entra en una sociedad comercial o posee una participación mayoritaria en una corporación S. La única forma en que puede cambiar a los informes del año fiscal es solicitar permiso al Servicio de Impuestos Internos.
Si su empresa no existió durante todo un año calendario o si cambió su período contable, el Servicio de Impuestos Internos considera que este es un año fiscal corto. Como resultado, sus impuestos pueden calcularse de manera diferente. El Servicio de Impuestos Internos requiere que presente una declaración, independientemente de si estuvo en el negocio durante un mes o los 12 meses del año. Debe calcular su factura de impuestos basándose en el último día de su año fiscal corto. La Publicación 538 del Servicio de Impuestos Internos, Métodos y períodos contables, proporciona información detallada sobre cómo hacer esto.
Debe presentar el Formulario 1128 del Servicio de Impuestos Internos, Solicitud para adoptar, cambiar o retener un año fiscal, si desea cambiar de un tipo de año de declaración al otro. No es necesario que pague una tarifa de usuario si su solicitud se aprueba automáticamente. Debe pagar una tarifa y solicitar una resolución en nombre de su empresa si no es elegible para la aprobación automática.
Si tiene un negocio estacional, presentar una declaración bajo el sistema de año calendario podría obligarlo a dividir sus temporadas en dos años fiscales diferentes. Suponiendo que su empresa prepara declaraciones de pérdidas y ganancias, los informes de año calendario mostrarían ingresos y gastos de dos temporadas diferentes en el mismo informe. Cuando elige la presentación de informes de año fiscal, toda la información de su temporada de ventas se informa en la misma declaración de impuestos, así como en los libros de su empresa.
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