Los dueños de negocios deben retener los impuestos federales, de seguridad social y de Medicare de los cheques de pago de los empleados y enviar estos fondos al Servicio de Impuestos Internos. Esto no es obligatorio para los trabajadores que caen bajo la clasificación de contratistas independientes. Debido a esto, los empleadores a veces se ven tentados a clasificar a los trabajadores como contratistas independientes que en realidad son empleados. Es importante que comprenda la diferencia entre estas dos situaciones laborales para no tener problemas con el Servicio de Impuestos Internos.

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Clasificaciones de empleados según la ley del Servicio de Impuestos Internos

El Servicio de Impuestos Internos divide a los trabajadores en cuatro categorías diferentes. Debe seleccionar la clasificación que sea más adecuada entre las siguientes:

• Contratista independiente: una persona que realiza un trabajo para usted se considera un contratista independiente si tiene derecho a controlar y dirigir el trabajo que realiza para usted. Sin embargo, no se le permite dictar el trabajo que se realiza y cómo el contratista independiente realiza el trabajo. Muchos profesionales, como médicos y dentistas, ofrecen sus servicios a otros como contratistas independientes. Los trabajadores que cumplen con los criterios para esta descripción se consideran trabajadores por cuenta propia y deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.
• Empleado de derecho consuetudinario: Según esta clasificación del Servicio de Impuestos Internos, cualquier persona que realice un trabajo para usted se considera su empleado si usted mantiene el control del trabajo que se realizará y cómo se realizará. La mayoría de los empleadores brindan a sus empleados un paquete de beneficios además de su salario real.
• Empleado estatutario: Hay cuatro circunstancias específicas en las que los trabajadores que son contratistas independientes bajo las reglas del derecho consuetudinario pueden ser considerados empleados estatutarios para propósitos de impuestos federales.
• No empleado estatutario: Ciertos acompañantes, agentes de bienes raíces y vendedores directos se consideran no empleados estatutarios para propósitos de impuestos federales.

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Considere las Reglas del Derecho Consuetudinario al Elegir una Designación de Empleo

El Servicio de Impuestos Internos analiza el grado de independencia que tienen los trabajadores frente a la cantidad de control que usted tiene como empleador para determinar cómo se debe clasificar su empleo. Los siguientes tres factores juegan un papel importante en el proceso de toma de decisiones:

• Control de comportamiento: El propietario de la empresa se reserva el derecho de controlar el trabajo asignado al empleado y cómo se realiza, ya sea que ejerza o no ese derecho. El IRS considera el tipo de instrucciones dadas, el grado de las instrucciones, la capacitación brindada y cómo se evalúa al trabajador con el fin de analizar el control del comportamiento.
• Control financiero: El IRS considera si el dueño de la empresa tiene la capacidad de controlar varios aspectos financieros del trabajo del trabajador. Los factores de control financiero incluyen el método de pago, la oportunidad de obtener ganancias o pérdidas, los servicios disponibles en el mercado, la inversión significativa y los gastos no reembolsados.
• Tipo de relación: El IRS considera cómo el trabajador y el propietario de la empresa perciben su relación entre sí. Los cuatro factores específicos que evalúa incluyen contratos escritos, beneficios para empleados, permanencia de la relación y el grado en que los servicios prestados por el empleado son fundamentales para el éxito del negocio.

Si aún no tiene claro si debe clasificar a su trabajador como empleado o como contratista independiente, puede completar la Determinación de la condición de trabajador a los fines de los impuestos federales sobre el empleo y la retención del impuesto sobre la renta, que es el formulario SS-8 del Servicio de Impuestos Internos. El Servicio de Impuestos Internos revisa la información y le notifica su decisión dentro de los seis meses.

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Sanciones Potenciales por Clasificar Empleados como Contratistas Independientes

El Servicio de Impuestos Internos puede responsabilizarlo por los impuestos sobre la nómina si ha clasificado a un empleado como contratista independiente cuando no tenía base para hacerlo. Es posible que haya disposiciones de ayuda disponibles si presenta la documentación correcta ante el Servicio de Impuestos Internos.