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La erosión de la confianza de los inversores a raíz de los escándalos contables en WorldCom, Enron y Tyco llevó a la aprobación por el Congreso de la Ley Sarbanes-Oxley en el 2002. En general, el objetivo de la ley era mejorar la calidad de las auditorías y la independencia de empresas de contabilidad. Con estrictas reformas a las divulgaciones financieras por parte de las corporaciones, los inversores podrían estar protegidos contra actividades fraudulentas. En esencia, Sarbanes-Oxley, que se conoce comúnmente como SOX, puso fin a más de 100 años de prácticas contables autorreguladas.
Entre las prácticas cambiantes para los profesionales de la contabilidad, SOX también llevó a la creación de una organización sin fines de lucro encargada de supervisar las auditorías externas de las empresas que cotizan en bolsa. Conocida como la Junta de Supervisión Contable de Empresas Públicas, esto satisface la disposición de la ley que somete a los auditores de la empresa a supervisión externa. Se produjo una enmienda a la ley con la aprobación de Dodd-Frank en el 2010, que proporcionó fondos para la junta a través de tarifas de apoyo contable.
Además, Sarbanes-Oxley hizo provisiones para la rotación de socios de auditoría y la independencia de los auditores. Las empresas públicas debían establecer controles internos y un sistema de información sobre la suficiencia de los controles. Además, los altos ejecutivos tenían que certificar personalmente que los estados financieros eran precisos.
Muchos consideraron a este último como la joya de la corona de Sarbanes-Oxley debido a la falta de responsabilidad después de los escándalos financieros. Con este requisito, el tono de la responsabilidad se estableció desde arriba y se filtró al personal de contabilidad. Un mejor gobierno corporativo se produjo cuando los directores ejecutivos sellaron la precisión de la situación financiera de la empresa con su firma.
Para muchas partes interesadas y profesionales de la contabilidad, los requisitos para la independencia del auditor y la calidad de la auditoría se han reforzado desde la aprobación de la ley. La ley ha logrado con éxito muchos objetivos que establecen nuevos estándares para el gobierno corporativo. En general, la Junta de Supervisión Contable de las Empresas Públicas ha ayudado a abordar los problemas creados por una industria autorregulada que estaba abierta a cometer graves errores. Incluso si ocurrieron problemas antes de la PCAOB, no hubo consecuencias adversas para las firmas contables.
Las mejoras no se han limitado simplemente a cumplir con los requisitos de la ley. En su conjunto, la profesión contable se ha basado de forma proactiva en las reformas de SOX. Muchos han mejorado las prácticas de informes y auditoría que fomentan la protección de los inversores.
Las tendencias emergentes en la industria de la contabilidad han llevado a una experiencia transformadora para las empresas que eligen abrazar las cosas buenas. Algunas de las áreas de especialidad que están remodelando la industria incluyen la contabilidad forense y los negocios internacionales.
Contabilidad forense: si bien la contabilidad forense no es una especialidad nueva, un escrutinio más estricto de las prácticas de informes financieros siguiendo Sarbanes-Oxley ha aumentado la conciencia. Los estados financieros se analizan mediante la integración de habilidades de contabilidad, auditoría e investigación para reducir los problemas que llevaron a escándalos de alto perfil.
La contabilidad forense es una herramienta eficaz para analizar más de cerca las cifras informadas por las empresas. Muchos delitos sofisticados como el fraude de valores, la malversación de fondos, el lavado de dinero y el soborno se descubren con técnicas de contabilidad forense.
La demanda de contadores forenses seguirá creciendo según la tasa de éxito de las investigaciones, según la Oficina de Estadísticas Laborales.
Planificación patrimonial para estadounidenses mayores: según los datos de la Oficina del Censo, se estima que 72 millones de estadounidenses tendrán 65 años o más para el 2030. La necesidad de una guía financiera competente seguirá aumentando para adaptarse a esta parte creciente de la población. La planificación de la jubilación, la preservación de la riqueza y el cuidado de los ancianos son tres de las áreas principales de protección que requieren un conocimiento sólido de los conceptos y la legislación financieros.
Negocios internacionales: la economía global ha ampliado la necesidad de profesionales contables con un conjunto único de habilidades. Muchos deben dominar idiomas extranjeros y los estándares contables y los requisitos reglamentarios para los negocios internacionales. Para satisfacer la creciente demanda de conocimiento de los tratados fiscales y el financiamiento transfronterizo, otros países han modelado SOX para mejorar los requisitos de información financiera para las empresas locales.
Además, las empresas de contabilidad pequeñas y grandes están reconociendo oportunidades con acuerdos comerciales globales y otras fuentes de negocios internacionales. Perspectivas más amplias y trayectorias profesionales adicionales continúan cambiando la industria de la contabilidad.
Hay algunos que no comparten el mismo cariño que muchos profesionales y organizaciones contables por los éxitos de Sarbanes-Oxley.
Parte del mandato de control interno requiere costos de cumplimiento para las empresas públicas que pueden ser elevados. Para algunos, la carga del costo anual promedio es significativamente mayor que las estimaciones originales de la SEC. Incluso algunas empresas más pequeñas, basadas en activos, están pagando siete veces más de lo que deben pagar las empresas más grandes. Aún así, los costos iniciales han disminuido desde 2002 para la mayoría de las empresas.
Sin embargo, los opositores quieren que el Congreso elimine este y otros requisitos onerosos para todas las empresas públicas.
Una serie de escándalos corporativos precipitó la necesidad de Sarbanes-Oxley hace más de 10 años para abordar las fallas sistémicas. Las corporaciones se habían adaptado a la comodidad de los informes financieros durante décadas antes de la aprobación de la ley. La ley buscaba cambiar prácticas que eran malas para los inversionistas y malas para la economía.
Sin embargo, nadie esperaba que Sarbanes-Oxley fuera una solución instantánea; Diez años después, nuevos problemas financieros están demostrando ese punto. En términos prácticos, estas son solo reglas y los legisladores no pueden imponer la integridad dentro de las corporaciones. Así como las fuerzas del orden no pueden evitar que un ladrón robe un banco, los legisladores no pueden evitar que los delincuentes corporativos roben a los inversores. Lo que puede ocurrir es un conjunto estructurado de controles y consecuencias cuando no se sigue la ley.
Bajar la guardia ciertamente no es la respuesta, ya que las lecciones de los últimos años permanecen frescas en el mundo de las inversiones y la contabilidad. Los principios fundamentales de objetividad, responsabilidad e independencia del auditor aportan valor a la industria contable. Es necesario salvaguardar las diferencias positivas para evitar que se repita una historia negativa.
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